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CHAPITRE 12 : L’ANALYSE DE LA SITUATION FINANCIERE DE L’ENTREPRISE

  • Définition et structure du bilan de l’entreprise
  1. Définition

Le bilan est un document qui donne un inventaire à un moment donné du patrimoine de l’entreprise.

La partie droite du bilan, le passif présente les ressources. La partie gauche du bilan, l’actif présente les emplois. Dans toute entreprise l’égalité comptable actif = passif doit toujours être vérifiée.

  1. Structure du bilan de l’entreprise

Postes d’actif

Postes du passif
  1. Actif immobilisé (compte de la classe 2)
  • Terrain
  • Construction
  • Matériel de transport
  • Etc.

Total actifs immobilisés (TAI)

  1. Actif circulant (compte des classes 3 et 4)
  • Actif circulant HAO (cpte classe 3)
  • Stocks
  • Matière première
  • Emballage
  • Etc.
  • Actif circulant AO (cpte classe 4)
  • EAR
  • Clients
  • Etc.

Total actif circulant (TAC)

  1. Trésorerie actif (compte de la classe 5)
  • Titre de placement
  • Banque
  • Ccp
  • Caisse
  • Etc.

Total trésorerie actif

TOTAUX
  1. Capitaux propres et ressources assimilées
  • Capital social
  • Prime d’émission
  • Reserve
  • Résultat
  • Etc.

Total capitaux propres (TCP)

  1. Dettes financières LMT (DF)
  • Emprunt à LT
  • Prov. Fin. Risque et charge à LT
  • Etc.

Total dettes financières (TDF)

Total ressources stables ou capitaux permanent

  1. Passif circulant (PC)
  • Fournisseur
  • Etat
  • EAP
  • Etc.

Total passif circulant (TPC)

  1. Trésorerie passif (TP)
  • Crédit trésorerie
  • Découvert bancaire
  • Crédit d’escompte

Total trésorerie passif (TTP)

TOTAUX

 

   

  • Analyse financière de l’entreprise

L’analyse financière du bilan de l’entreprise se fait par le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie nette.

  1. Notion de fonds de roulement
  1. Définition 

C’est la partie des ressources stables qui concourent au financement de l’actif circulant. Il constitue une garantie de la liquidité de l’entreprise.

 

  1. Formulation
  • Par le haut du bilan

FR = ressources stables (capitaux permanent « CP + DF ») – actif immobilisé

  • Par le bas du bilan

FR = (ACHAO + ACAO + TA) – (PCHAO + PCAO + TP)

 

  1. Utilité :

IL permet:

  • De financer le stock minimum sans lequel l’entreprise ne peut fonctionner
  • D’assurer la sécurité de l’entreprise
  • cliquez ici pour lire la suite

 

 

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