JOEL PRO

CHAPITRE : PREPARATION DES ENREGISTREMENTS

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L'article 20 du compte OHADA stipule que les livres comptables et autres supports doivent être tenus sans blanc, ni altération d'aucune sorte.

Le respect de ces dispositions nécessite une préparation minutieuse des enregistrements et autres actes comptables. Cette préparation peut consister à faire la pré-comptabilisation ou la pré-totalisation des pièces comptables avant leur enregistrement au journal.

La pré-comptabilisation

Principe

Elle consiste à indiquer sur le document de base ou sur une pièce spéciale de pré-comptabilisation des numéros de comptes à débiteur ou à créditer ainsi que leur montant.

Technique de pré-comptabilisation

Pré-comptabilisation effectuée sur le document de base

Grace à un timbre ou un cachet apposé sur le document de base ; onobtient une grille sur laquelle on effectue la pré-comptabilisation.

Exemple : faites la pré-comptabilisation des documents ci-après chez JOELPRO SA

PIÈCE DE CAISSE N°10

DEPENSE : 23 850 FCFA

ORDRE : BUCAVOYAGES

MOTIF : transport de marchandises

Date : le 15/08/2017

JOELPRO SA FAIS-LE ETS THERMANN Facture N°V8 du 15/08/2017
Marchandises	*5 000 000*
Remise 10%	*-500 000*
Commercial net	*4 500 000*
Escompte 2%	*-90 000*
Financier net	*4 410 000*
Emballages consignés	*90 000*
TVA	*866 250*
Port payé	*23 850*
SIESTE	*5 390 100*

SOLUTION

Faisons la pré-comptabilisation des documents

PIÈCE DE CAISSE N°10

DEPENSE : 23 850 FCFA

ORDRE : BUCAVOYAGES

MOTIF : transport de marchandises

Date : le 15/08/2017

N°	D	C
*613*	*23 850*
*571*		*23 850*

JOELPRO SA

FAIS-LE

ETS THERMANN

Facture N°V8 du 15/08/2017

Marchandises

5 000 000

Remise 10%

-500 000

Commercial net

4 500 000

Escompte 2%

-90 000

Financier net

4 410 000

Emballages consignés

90 000

TVA

866 250

Port payé

23 850

SIESTE

5 390 100

N°	*MARYLAND*	MC
*411*	*5 390 100*
*673*	*90 000*
*701*		*4 500 000*
*781*		*23 850*
*4194*		*90 000*
*445*		*866 250*

Comptabilisation effectuée sur les pièces spéciales

Les fiches de pré-comptabilisation encore appelées fiche d'imputation ou ticket d'imputation ou grille d'imputation sont les documents de petits formats conçus pour effectuer la pré-comptabilisation.

FICHE D'IMPUTATION N°….. NOM DOCUMENT DE MARCHANDISES DATE : NOMBRES DE DOCUMENTS DE :
N° comptes	Intitulés	Sommes
		Débit	Crédit

EXEMPLE : faites la pré-comptabilisation des documents ci-après chez JOELPRO SA

PIÈCE DE CAISSE N°10

DEPENSE : 23 850 FCFA

ORDRE : BUCAVOYAGES

MOTIF : transport de marchandises

Date : le 15/08/2017

JOELPRO SA FAIS-LE ETS THERMANN Facture N°V8 du 15/08/2017
Marchandises	5 000 000
Remise 10%	-500 000
Commercial net	4 500 000
Escompte 2%	-90 000
Financier net	4 410 000
Emballages consignés	90 000
TVA	866 250
Port payé	23 850
SIESTE	5 390 100

SOLUTION

Faisons la pré-comptabilisation des documents

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