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EXERCICE N°1

  ANNEXES CONCERNEES

• annexe 1 : compte SGC tenu par l’entreprise FRANCAM à la SGC
• annexe 2 : extrait du compte de l’entreprise FARNCAM à la SGC

ANNEXE 1                              COMPTE SGC

ANNEXE 2 : EXTRAIT COMPTE FRANCAM A LA SGC

Présenter l’état de rapprochement de cette entreprise et passer les écritures nécessaires au journal.

EXERCICE n°2

            Con considère les deux comptes ci-dessous :

                        Comptes « 521 : banque SGC3

                        Rélevé bancaire

TAF : Présenter l’état de rapprochement bancaire et passer les écritures nécessaires au journal

EXERCICE N°3

Le compte banque tenue par l’entreprise JOELPRO SA se présente comme suit au 31/12/2007

Annexe 1

Annexe 2 le relevé bancaire adressé par la banque se présente comme suit :

Reprendre l’annexe 1 et présenter le compte tenue par l’entreprise SJOELPRO SA (colonnes mariées avec solde)

TAF : Présenter l’état de rapprochement bancaire et passer les écritures au journal

EXERCICE N°4

Au 31/12/2007, le pointage du compte banque et du relevé bancaire laisse apparaître que :

• le compte banque dans l’entreprise présente un solde débiteur de 1.136.700 et le relevé du même compte banque indique un solde créditeur de 1.626.200
• le chèque n°701 du 17/12/2007 à l’ordre du fournisseur KATANGA a été comptabilisé pour 276.300, l’extrait du compte et la souche du chèque indiquaient une somme de 267.300
• les chèques n°709 et 710, comptabilisés en fin décembre n’étaient pas encore présentés au paiement : montant 82.700 et 220.000
• un versement bancaire de 1.251.000 provenant du client OKAM positionné par la banque le 31/12/2007 n’a pus être comptabilisé dans l’entreprise que le 03/01/2008 date de réception de l’avis de crédit
• un chèque de 1.132.900 remis à l’encaissement et comptabilisé le 27/12/2007 n’a été imputé au compte de l’entreprise à la banque que le 04/01/2008
• le relevé de compte était accompagné d’un bordereau d’effets domiciliés échus le 31/12/2007 montant 964.145 ; d’un avis de crédit pour encaissement de  coupons 1.036.000 et d’un avis de débit pour frais de tenue de compte 7.155 FTTC

TAF : Présenter l’état de rapprochement bancaire et passer les écritures au journal

EXERCICE N°5

    Le relevé du compte de la l’entreprise JOELPRO SA adressé par la société générale de banque indique un solde créditeur au 31/12/2006 de 2.106.403 F. le compte société Générale de Banque tenu par l’entreprise JOELPRO SA présente un solde débiteur de 2.480.525 F

  Le pointage des deux comptes a permis de faire les constatations suivantes :

• une remise de chèque à l’encaissement ne figure pas sur le relevé : 620.000 F
• un virement du client Noumpa apparaît sur le relevé : 145.000 F
• la lettre de change N°43 de 240.000 F escomptée le 24/11/2006 est revenue impayé frais 1.740
• le chèque à l’ordre du fournisseur Olinga n’a pas encore été encaissé : 270.000 F
• la lettre de change N°29 de 320.000 F a été remise à l’escompte le 20/12/2006. le relevé indique le net porté en compte de 314.536 F. le nominal avait été enregistré au débit du compte banque
• les diverses commissions retenues par la Société Générale de banque au titre du mois de décembre s’élèvent à 15.418
• sur le relevé figurent des intérêts créditeurs dont le montant est à déterminer.

TAF          Etablir l’état de rapprochement au 31/12/2006 et passer les écritures au journal