CHAPITRE : LE TAFIRE

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Pour établir le TAFIRE nous avons besoin des éléments suivants :

-          La balance générale des comptes ;

-          Le bilan actif ;

-          Le bilan passif ;

-          Le compte de résultat.

Le TAFIRE compte deux parties

I-                   La première fête du TAFIRE

Cette partie nous permet de déterminer trois entités :

-          La capacité d'autofinancement globale ;

-          La variation de besoin de financement d'exploitation ;

-          L'excédent de trésorerie d'exploitation.

1)      La capacité d'autofinancement globale

Elle se trouve à partir de l'EBE et du compte de résultat.

Calcul de la distribution des dividendes de l'exercice :

Il se détermine à partir de la balance grâce aux comptes :

-          131 ;

-          11 ;

-          12.

Dividende à distribuer au cours de l'exo = solde d'ouverture (compte 131) +/- solde d'ouverture compte 12 (+ si solde crédit ; - si solde débit) – mouvement crédit compte 11 – solde de clôture crédit compte 12 .

2)      La variation du besoin de financement d'exploitation

Pour déterminer la variation du BFE, on doit se servir du bilan actif et passif. Pour arriver à la solution finale, on doit remplir au préalable 3 tableaux.

a)       La variation des stocks

On doit se servir des comptes de la classe 3 et du bilan actif.

NB : si la variation est positive sur la place en emploi et négative sur la place en ressource

b)      La variation des créances

Pour la variation des créances, on se sert du bilan actif, il faut toutefois rattacher les écarts de conversion les concernant.

-          Si l'écart de conversion actif est rattaché à une créance, son montant viendra en augmentation de cette créance.

-          Si c'est un écart de conversion passif son montant viendra en diminution.

NB : si la variation est positive, sur la place en emploi et négative à la ressource.

 

c)      La variation des dettes-circulantes

Ici, on doit se servir du bilan passif. Cependant, il ne faut pas oublier de rattacher les écarts de conversion les concernant.

-          Si l'écart de conversion actif est rattaché à une dette, son montant viendra en diminution de celle-ci.

-          Si l'écart de conversion passif est rattaché à une dette, son montant viendra en augmentation de celle-ci.

N.-B. ; si la variation est positive, sur la place en ressource et négative, sur la place en emploi.

II-                Deuxième partie du TAFIRE

Ici, on travaille en se servant de la balance.

1)      Acquisition / cession d'immobilisation incorporelle

a)      Acquisition

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