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EXERCICE 1 :

              La société JOELPRO soucieuse de bien gérer son affaire désire établir un budget de trésorerie pour l’année 2004 à cet effet vous avez pur rassembler les renseignements ci-après :

·         Ventes trimestrielles prévues en 2004

1^er trimestre = 360 000 000 ;                                       3^e trimestre = 540 000 000

2^e trimestre = 450 000 000 ;                                          4^e trimestre = 360 000 000

·         Les règlements des clients se font comme suit :

 

-          40% au comptant ;

-           30% 30 jours fin de mois ;

-          30% 60 jours fin de mois.

 

·         Les achats trimestriels prévus en 2004 :

1^er trimestre = 270 000 000 ;                                       3^e trimestre = 390 000 000

2^e trimestre = 330 000 000 ;                                          4^e trimestre = 240 000 000

·         Les règlements aux fournisseurs font comme suit :

 

-          50% au comptant ; 

-           20% 30 jours fin de mois ; 

-          30% 60 jours fin de mois

NB : On suppose que les ventes et les achats trimestriels sont repartir régulièrement sur les 3 mois ce qui implique une répartition mensuelle de leur règlement.

·         Les charges d’exploitations :

 

-          Salaires du personnel évalués à 20 000 000 par mois

-          Les charges sur salaire représentent environ 50% des salaires versés (les charges du trimestre considéré sont versées au début du trimestre suivant)

-          Les charges locatives trimestrielles sont de 21 000 000

-          Les autres charges :

1^er trimestre = 32 000 000 ;                                       3^e trimestre = 36 000 000

2^e trimestre = 34 000 000 ;                                          4^e trimestre = 33 000 000

·         Les renseignements tirés du bilan établir au 31/12/2003 :

 

-          Trésorerie = 25 000 000 ;  

-          Clients = 204 000 000 ;

-          Fournisseur = 110 000 000

-          Charge sur salaire à payer = 27 000 000

Travail à faire :

1)   Présenter le tableau des encaissements trimestriels

2)   Présenter le tableau des décaissements trimestriels

3)   Elaborer le budget trimestriel de trésorerie pour l’année 2004

4)   Commenter le budget de trésorerie

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

SOLUTION :

 

1)   Tableau des encaissements trimestriels en 10³

Elts.	1e trimestre			2e trimestre			3e trimestre			4e trimestre
	J	F	M	A	M	J	J	A	S	O	N	D
J	48000	36000	36000	-	-	-	-	-	-	-	-	-
F	-	48 000	36000	36000	-	-	-	-	-	-	-	-
M	-	-	48 000	36000	36000	-	-	-	-	-	-	-
A	-	-	-	60 000	45000	45000	-	-	-	-	-	-
M	-	-	-	-	60 000	45000	45000	-	-	-	-	-
J	-	-	-	-	-	60 000	45000	45000	-	-	-	-
J	-	-	-	-	-	-	72000	54000	54000	-	-	-
A	-	-	-	-	-	-	-	72000	54000	54000	-	-
S	-	-	-	-	-	-	-	-	72000	54000	54000	-
O	-	-	-	-	-	-	-	-	-	48000	36000	36000
N	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	48000	36000
D	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	48000
Total	48000	84000	120 000	132000	141000	150 000	162 000	171 000	180 000	156 000	138 000	120 000
Total trimestriel	252 000			423 000			513 000			414 000

 

2)   Tableau des décaissements en 10³ :

Elts.	1e trimestre			2e trimestre			3e trimestre			4e trimestre
	J	F	M	A	M	J	J	A	S	O	N	D
J	45000	18000	27000	-	-	-	-	-	-	-	-	-
F	-	45000	18000	27000	-	-	-	-	-	-	-	-
M	-	-	45000	18000	27000	-	-	-	-	-	-	-
A	-	-	-	55 000	22000	33000	-	-	-	-	-	-
M	-	-	-	-	55 000	22000	33000	-	-	-	-	-
J	-	-	-	-	-	55 000	22000	33000	-	-	-	-
J	-	-	-	-	-	-	65000	26000	39000	-	-	-
A	-	-	-	-	-	-	-	65000	26000	39000	-	-
S	-	-	-	-	-	-	-	-	65000	26000	39000	-
O	-	-	-	-	-	-	-	-	-	40000	16000	24000
N	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	40000	16000
D	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	40000
Total trimestriel	198 000			314 000			374 000			280 000

 

 

3)   Budget trimestriel de trésorerie :

Eléments	1e trimestre	2e trimestre	3e  trimestres	4e trimestre
1)    Encaissement
Ventes	252 000 000	423 000 000	513 000 000	414 000 000
Clients	204 000 000
Total encaissements   1	456 000 000	423 000 000	513 000 000	414 000 000
2)    Décaissements
Achats	198 000 000	314 000 000	374 000 000	280 000 000
Salaire personnel	60 000 000	60 000 000	60 000 000	60 000 000
Charges sur salaires	-	30 000 000	30 000 000	30 000 000
Charge locatives	21 000 000	21 000 000	21 000 000	21 000 000
Autres charges	32 000 000	34 000 000	36 000 000	33 000 000
Fournisseurs	110 000 000	-	-	-
Charges sur salaire payer	27000 000	-	-	-
Total des décaissements  2	448 000 000	459 000 000	521 000 000	424 000 000
3)     Flux net =  1- 2	8 000 000	-36 000 000	-8 000 000	-10 000 000
4)     Trésorerie début	25 000 000	33 000 000	-3 000 000	-11 000 000
5)    Trésorerie fin= 4±3	33 000 000	-3 000 000	-11 000 000	-21 000 000

 

4)   Conclusion :

Il ressort à partir des résultats du tableau ci- dessous que la situation de la société JOELPRO pour l’année 2004 n’est pas du tout appréciable car sa trésorerie n’a été bonne qu’au 1^e trimestre (33 000 000), à partir du 2^e trimestre la trésorerie à été déficitaire (-3000 000) cette situation s’est aggravée jusqu’au 4^e trimestre de l’année 2004. Cette situation défavorable peut s’expliquer par le faite que cette société supporte trop de charges qui entrainent un grossissement de ses décaissements.

Pour remédier cette situation la société JOELPRO peut utiliser les moyens suivants :

-          Demander à la banque un découvert bancaire

-          Raccourci le délai de paiement des clients ou prolonger le délai paiement des fournisseurs

-          Diminuer ses charges

-          Redynamiser son personnel de vente

 

 

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