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EXERCICE 1

On vous communique dans le tableau ci-après les opérations des mois de : mars ; avril ; et mai de JOELPRO S.A s’analysent de la manière suivante :

Opérations	Mars	Avril	Mai
Vente des  marchandises Achat des  marchandises Service extérieure Acquisition immobilisation	8 000 000 4 100 000     780 000 3 000 000	9 000 000 (1) 3 000 000 3 000 000 -	6 800 000 2 300 000 1 300 000 2 000 000

(1)Dont 3 500 000f à l’exportation

TRAVAIL A FAIRE :

1	Déterminer le montant de la TVA due ou crédit de TVA. A la fin de chaque mois,

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EXERCICE 2 :

           JOELPRO SA est une entreprise qui fabrique et commercialise des produits alimentaires, chaque trimestre, elle établit une étude prévisionnelle de sa trésorerie. On vous donne les informations ci-dessous relatives au dernier trimestre de l’année 2017.

Eléments	Octobre	Novembre	Décembre
Ventes HT	1 500 000	2 000 000	1 000 000
Prestations de services HT	200 000	150 000	100 000
Achats HT	700 000	725 000	750 000
Services consommés HT	150 000	125 000	200 000

Extrait de la balance au 30 septembre 2017

N° de comptes	Intitulés	Soldes débiteurs	Soldes créditeurs
401	Fournisseurs		300 000
411	Clients	325 000
447	Etat TVA à décaisser		50 000
521	Banque	1 000 000
571	Caisse	200 000

 

·         Informations complémentaires :

-          Les ventes sont réglées 80% au comptant et le reste à 30 jours ;

-          Les prestations de service et les services consommés sont réglés au comptant ;

-          Les immobilisations sont réglées à 30 jours ;

-          Les achats se règlent 60% à 30 jours et 40% à 60 jours ;

-          Une immobilisation sera acquise en novembre 2017 pour un montant de 1 192 500 FCFA TTC : règlement 35% comptant, 40% à 30 jours et 25% à 60 jours.

-          Les salaires nets d’un montant de 300 000 F sont versés à la fin de chaque mois. Charges sociales : 30 000F ;

-          Les fournisseurs du bilan seront réglés 60% en octobre et 40% en novembre 2017 ;

-          Les clients du bilan règlent 65% en octobre et 35% en novembre 2017.

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TRAVAIL A FAIRE :

1)    Etablissez le budget de la TVA

2)    Etablissez le budget des encaissements ;

3)    Etablissez le budget des décaissements ;

4)    Etablissez le budget de trésorerie.

 

EXERCICE 3 :

JOELPRO SA « entreprise agro-alimentaire » vous présente son bilan au 31/12/2017

Actifs	Montants	Postes	Montants
Terrains	5 000 000	Capital	14 500 000
Matériel	2 500 000	Réserves	400 000
Marchandises	6 000 000	Emprunts	3 600 000
Clients	3 500 000	Fournisseurs	3 000 000
Banque	4 000 000	Etat TVA	500 000
Caisse	1 000 000
Total	22 000 000	TOTAL	22 000 000

Les opérations réalisées par l’entreprise pour les 3 premiers mois de l’année 2018 sont consignées dans le tableau ci-dessous :

Dates	Nature de l’opération	Montants
02 / 01/ 2018	Achats de marchandises HT	1 500 000
05 / 01/ 2018	Prestations de services TTC	596 250
10 / 01 /2018	Ventes de marchandises HT	5 000 000
15 / 01 / 2018	Encaissement des clients du bilan	70% de la valeur du bilan
20 / 01 / 2018	Achats de marchandises HT	1 750 000
22 / 01 / 2018	Remboursement de l’emprunt	25% de la valeur du bilan
05 / 02 / 2018	Encaissement des loyers HT	500 000
06 / 02 / 2018	Achats de marchandises HT	2 600 000
10 / 02 / 2018	Achat d’un mobilier HT	700 000
13 / 02 / 2018	Vente de marchandises TTC	1 192 500
15 / 02 / 2018	Réception d’un don en nature	400 000
20 / 02 / 2018	Remboursement des fournisseurs	800 000
03 / 03 / 2018	Don en espèces à un organisme humanitaire	250 000
07 / 03 / 2018	Achats de marchandises HT	5 000 000
10 / 03 / 2018	Vente de marchandises HT	9 500 000
15 / 03 / 2018	Remboursement de l’emprunt	25% de la valeur du bilan
20 / 03 / 2018	Consommations de services HT	250 000
25 / 03 / 2018	Ventes de marchandises TTC	1 550 250

 

·         Autres informations complémentaires :

-          Les salaires mensuels, d’une valeur de 450 000 F sont payés le 05 du mois suivant ;

-          Les prestations de services sont perçues 60% au comptant et 40% à 30 jours fin de mois ;

-          Les services consommés sont payés au comptant ;

-          Les clients règlent de la manière suivante : 50% au comptant, 30% à 30 jours fin de mois et 20% à 60 jours fin de mois ;

-          Les fournisseurs sont réglés de la manière suivante : 65% au comptant, 25% à 30 jours et 10% à 60 jours fin de mois ;

-          La TVA décaissable est réglée au plus tard le 15 du mois suivant.

TRAVAIL A FAIRE : pour le premier trimestre 2018 :

1)    Etablissez le budget de la TVA

2)    Etablissez le budget des encaissements ;

3)    Etablissez le budget des décaissements ;

4)    Etablissez le budget de trésorerie.

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EXERCICE 4 :

 

L’entreprise JOELPRO & Cie vous fournit en annexe son bilan d’exercice au 31/12/2017

 

Postes	Montants	Postes	Montants
Terrains	5 000 000	Capital	25 000 000
Bâtiments	19 000 000	Réserves	6 000 000
Marchandises	15 000 000	Résultat	5 000 000
Clients	7 000 000	Emprunts	15 000 000
Banque	9 000 000	Fournisseurs	4 000 000
Caisse	500 000	Etat TVA	500 000
Total	55 500 000	Total	55 500 000

 

·         Etat de prévision du premier trimestre 2018

a)   Prévisions des ventes et des achats

Eléments	Janvier	Février	Mars
Ventes de marchandises TTC	8 347 500	11 925 000	13 117 500
Prestations de services HT	500 000	600 000	400 000
Achat de marchandises HT	3 000 000	4 500 000	7 500 000
Achat d’immobilisation TTC	834 750	238 500	596 250
Services consommés HT	100 000	80 000	125 000

 

Remarque :

-          Les ventes de marchandises sont réglées 50% au comptant, 30% à 30 jours et 20% à 60 jours ;

-          Les achats de marchandises sont réglés 25% au comptant, 40% à 30 jours et le reste à 60 jours ;

-          Les achats d’immobilisations sont réglés à 30 jours fin de mois

-          Les services consommés sont réglés 55% au comptant, 25% à 30 jours et le reste à 60 jours.

La TVA du bilan est la TVA due du mois de décembre 2017 ;

Les clients du bilan règlent 30% en janvier, 40% en février et le reste en mars ;

Les fournisseurs du bilan seront remboursés 35% en janvier, 40% en février et le reste en mars ;

L’emprunt sera remboursé 20% en janvier, 25% en février et le reste en mars ;

Les loyers semestriels seront perçus en février pour un montant de 3 500 000 FCFA ;

Les rémunérations versées au personnel s’élèvent à 1 000 000 FCFA par mois ;

Les charges sociales représentent 15% des salaires. Les salaires sont payés à la fin de chaque mois ; les charges sociales sont payées au plus tard le 15 du mois suivant.

L’entreprise recevra de la communauté urbaine un chèque de 3 000 000 FCFA à la fin du mois de mars ;

Un don de 750 000 F sera accordé à l’orphelinat en fin janvier 2018 ;

Un rappel sur salaire doit être fait aux employés en mars pour un montant de 850 000 FCFA.

 

TRAVAIL A FAIRE :

 

1)    Etablissez le budget de la TVA

2)    Etablissez le budget des encaissements ;

3)    Etablissez le budget des décaissements ;

4)    Etablissez le budget de trésorerie.

 

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