CHAPITRE : LES REGLEMENTS

TÉLÉCHARGEZ LE COURS COMPLET DE COMPTABILITÉ D'ENTREPRISE PCG EN CLIQUANT ICI

TELECHARGEZ LES EXERCICES CORRIGES DE COMPTABILITE D'ENTREPRISE PCG EN CLIQUANT ICI

INTRODUCTION

L'entreprise effectue de nombreuses opérations avec les autres agents économiques qui se terminent par des règlements. Ces règlements peuvent être :

• Des règlements au comptant
• Des règlements à crédit ou à terme

 

• Les règlements au comptant

Ce sont ceux effectués à l'aide de la monnaie qui peuvent être en espèces, par chèque ou par chèque postal.

1. Le règlement en espèces

Il se fait par l'intermédiaire de la caisse et entraîne l'établissement de la pièce de caisse et d'un reçu.

1. La pièce de caisse

Elle est établie par le caissier et est le document de base qui constate toute entrée ou toute sortie de la caisse.

1. Fonctionnement du compte caisse

Il enregistre tous les mouvements d'espèces

Débit	Crédit
Vente en espèces Retrait de la banque ou du CCP pour la caisse Règlement client et autre débiteur en espèce Apport de l'exploitant en espèces Emprunt en espèces	Achat en espèces Retrait de la caisse pour la banque ou CCP Paiement fournisseur et autres créances en espèces Retrait de l'exploitant en espèce Prêt en espèces.

 

1. Le reçu

C'est un document établi par le bénéficiaire d'une somme d'argent et remis à celui qui paye pour service de preuve

 

 

 

 

 

RECU DE ………..   MONTANT ……………………… ……………………… ONU ………………….. LE …………………     N° ………………..

N° ………………….. BPF ≠ ………………………………….. ≠   NOM DU BENEFICIAIRE …………………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………….   MOTIF DE PAIEMENT …………………………………………………………………………….   LA SOMME DE (montant en lettre) ………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………………………………… A ……………………………………… LE …………………………………………………………….                                                                                        SIGNATURE

 

1. Le règlement par chèque bancaire

1. Définition

Le chèque bancaire est un document par lequel l'entreprise (tireur) donne l'ordre à sa banque (tiré) de payer une certaine somme à tiers (bénéficiaire)

1. Présentation du chèque bancaire

SGBC Agence de : ……………… ………………         Montant : ……………… ………………     Ordre : ……………… ………………   Solde : ……………… ………………

Série C Chèque N°…………………. BPF CFA --------------------------------- ……………………………………                       Payeur contre ce chèque …………………………………………………………………………… ………………………………………………….……………………………….……………………… ………………………………………………………………………………….……….……………… ………………………………………………….……………………………………………………….   A l'ordre de :………………………………………………………….…………….......……………                                       A ………………………………le ………………………………….………   --------------- payable à ------------------                                                                                                                                                                                                                -----------------------------------------------                                             Compte N°…………………………………………………                                                                                                                Signature                                                                                                    …………………………..

 

1. Circulation du chèque bancaire

Le chèque peut être transmis par le bénéficiaire à une tierce personne par endossement. Ainsi sur distinguer :

• L'endossement à titre translatif : l'endossataire devient le nouveau propriétaire du chèque

Formule d'endossement

Payez à l'ordre de (nom du nouveau bénéficiaire)   Valeur à l'encaissement   A …………………………… Le …………………………..                                     Signature

 

• L'endossement pour encaissement : le bénéficiaire du chèque donne mandat à sa banque d'encaisser le chèque et de porter le montant au crédit de son compte.

Formule d'encaissement

Payez à l'ordre de (nom de la banque)   Valeur à l'encaissement   A …………………………… Le …………………………………..                                                                       Signature

 

EXEMPLE :

La JOELPRO SA BP 222 DOUALA CCB : ……………………

1. Fonctionnement du compte banque

Débit	Crédit
Virements bancaires Encaissement	Prélèvements Paiements

 

1. Le règlement par chèque postal

Il fonctionne de la même manière que le chèque bancaire.

 

• Les règlements à terme : les effets de commerce

Les opérations d'achat ou de vente sont dites à terme lorsque le règlement est différé et n'intervient qu'après un certain délai. Dans ce cas la dette du débiteur est souvent matérialisée jusqu'à l'échéance par un document appelé :

• La lettre de changement si le fournisseur prend l'initiative de se faire payer
• Le billet à ordre si l'initiative du paiement vient du client

1. La lettre de changement

1. Définition

C'est un écrit par lequel une personne (le tireur) « fournisseur ou déficit » donne l'ordre à une autre personne (tiré) « client ou débiteur » de payeur à une certaine échéance une somme déterminée à un bénéficiaire.

1. Présentation

lire la suite en cliquant ici