CHAPITRE : ETAT DE RAPPROCHEMENT BANCAIRE

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INTRODUCTION

 Un compte est un tableau qui enregistre les opérations de même nature.

Deux comptes sont dits réciproques, lorsqu’ils enregistrent les mêmes opérations au sens contraire. Ainsi, le compte banque tenu par l’entreprise et le compte de l’entreprise tenu par la banque sont deux comptes réciproques qui devraient présenter à la fin de la période un même solde. Mais tel n’est pas souvent le cas d’où la nécessité de faire un rapprochement bancaire.

• Présentation de l’état de rapprochement bancaire.

• Elaboration de l’état de rapprochement bancaire

Les étapes à suivre sont les suivantes :

1. Placer les soldes à rapprocher

Il s’agit des soldes de clôtures ou des soldes de fin de période qui sont positionnés en première position dans l’état de rapprochement bancaire en respectant leur nature.

1. Pointage

Il consiste à éliminer les éléments qui se trouvent à la fois au débit de la banque et au crédit du relevé et les éléments qui se trouvent au crédit de la banque et au débit du relevé.

1. Le report des éléments dans l’état de rapprochement bancaire

Il s’agit des éléments qui n’ont pas été éliminés lors du pointage.

CAS PRATIQUE :

1. Les soldes à nouveau sont égaux

Exercice 1

(confer VITAMINE JPED)

1. Les soldes à nouveau sont différents

Exercice  (confer VITAMINE JPED)

1. Cas de rapprochement de la période antérieure

Exercice  (confer VITAMINE JPED)

1. Etat de rapprochement sans formule littérale 

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