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EXERCICE N°1

            L’entreprise JOELPRO SA pratique le système centralisateur avec ouverture des journaux auxiliaires suivants :

            JA de caisse recettes et dépenses

            JA de banque débit et crédit

            JA de ventes

            JA des achats

           JA des opérations diverses

 

Au cours du mois de décembre 2007 elle a réalisé les opérations suivantes :

Le 03/12 vente de marchandises : brut 6.000.000 ; remise 3% ; escompte 2% ; port facturé 240.000 ; emballages consignés 180.000. Facture V25. Règlement comptant par chèque

Le 05/12 règlement d’un client par virement bancaire 800.000

Le 06/12 achat de marchandises : brut 4.200.000 ; remise 2% ; escompte 1% ; port facturé 160.000 ; emballages consignés 154.000 ; règlement comptant en espèces. Facture A14

Le 07/12 : retrait des fonds en banque pour alimenter la caisse (260.000) et la poste (310.000)

Le 08/12 : règlement d’un fournisseur par chèque 400.000 et en espèces 290.000

Le 09/12 : vente de marchandises : brut 8.600.000 ; remise 4% ; escompte 1% ; port payé en espèces 360.000 ; emballages consignés 310.000 ; règlement ¾ en espèces et le reste par chèque. Facture V26

Le 11/12 : paiement loyer du mois 420.000 ; facture de téléphone 340.000 ; en espèces

Le 13/12 : achat de marchandises : brut 4.800.000 ; escompte 2% ; port débours 140.000 ; emballages consignés 132.000 ; précompte 1% ; règlement 3/5 par chèque et le reste dans 30 jours par traite n°14

Le 15/12 : paiement facture d’eau 600.000 FHT ; facture d’électricité 860.000 FHT, par chèque

Le 17/12 : vente de marchandises ; brut 5.000.000 ; remise 2%, escompte 1% ; port à notre charge payé en espèces 165.000 FHT ; emballages consignés 130.000 ; règlement 2/5 en espèces et le reste dans 45 jours par traite n°005 ; précompte 1%

Le 20/12 : dépôt de fonds en caisse provenant de la banque (250.000) et de la poste (124.000)

Le 21/12 : encaissement loyer en espèces 360.000

Le 24/12 : encaissement intérêts sur prêts (68.000) et commissions (96.000) par chèque

Le 25/12 : règlement d’un client 280.000 en espèces et 300.000 par chèque

Le 27/12 : remise à l’escompte de la traite N°005

Le 28/12 ; remise à l’encaissement de la traite n°009 ; nominal 650.000 échéant le 31/12

Le 29/12 : nous recevons un avis de crédit pour la remise du 27/12 ; escompte 9%, commissions de service 26.000 ; commission de bordereau 18.000 ; TVA 19,25%

Le 29/12 : restitution des emballages consignés par un client 72.000 (consignés à 75.000)

Le 30/12 : paiement patentes en espèces 140.000

Le 31/12 : reçu pour la remise du 28/12 ; commission 80.000 HT ; TVA 19,25%

 Travail à faire

1. présenter le JA de banque débit
2. présenter le JA de banque crédit
3. présenter le JA de caisse recettes dépenses
4. présenter le JA de ventes
5. présenter le JA des achats
6. présenter le JA des opérations diverses
7. procéder à la centralisation de tous les journaux auxiliaires

 

CAS N°2

L’entreprise THERMANN est un super marché installé dans la ville de Douala. Elle repond aux adresses suivantes : BP 252 ; Tél : 33.25.00.10.

    Cette entreprise pratique le système centralisateur avec ouverture des journaux auxiliaires suivants :

• journal auxiliaire de banque débit
• journal auxiliaire de banque crédit
• journal unique de caisse
• journal auxiliaire des achats de marchandises
• journal auxiliaire des ventes de marchandises
• journal auxiliaire des effets à recevoir entré et sorti
• journal auxiliaire des effets à payer entré et sorti
• journal auxiliaire des opérations diverses

Pour de mois de mars 2008, on met à votre disposition les opérations réalisées par l’entreprise consignées dans les annexes.

 

Premier travail à faire

   A partir des annexes 1, 2  et 3

            1.1-   présenter le journal auxiliaire de caisse unique (annexe 4 à rendre avec la copie)

            1.2-  Présenter le journal de banque débit et le journal auxiliaire de banque crédit (annexe 5 à rendre avec le copie)

            1.3-  Présenter le journal auxiliaire de vente de marchandises (annexe 6 à rendre avec la copie)

            1.4-  Présenter le journal auxiliaire des achats de marchandises (annexe 7 à rendre avec la copie)

            1.5-  procéder à la centralisation des journaux auxiliaires au journal général

 

Annexe 1 : pièce de caisse et souche de chèque établies pendant le mois de mars 2008

 

 

Chèque N°14 Dépenses : 688.000 Paiement effets N°34 : 238.000 N°35 : 450.000     Le 18/03

Pièce de caisse N°7 Recettes : 465.000 Encaissement traite N°60 : 215.000 N°61 :150.000     Le 15/03

Chèque n°14 Dépenses : 715.500 Achat de marchandises Au fournisseur ALIX Le 13/03

Chèque n°13 Dépenses : 403.000 Motif : avance sur commande de marchandises à TOBI Le 11/03

Pièce de caisse N°6 Vente de marchandises au comptant 596.250FTTC Client KAMA   Le 10/03

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

								Chèque n°15 Réception avis de crédit pour négociation d’effet N°40 Agios 64.395 FTTC Le 19/03
		Pièce de caisse n°8 Recettes : 572.000 Encaissement loyer du mois Le 20/03			Chèque n°16 Recettes : 78.000 Motif : encaissement commissions Le 23/03		Chèque n°17 Reception avis de crédit pour encaissement  traite n°42 Commissions 26.000 FHT Le 25/03
	Pièce de caisse n°09 Dépenses : 270.000 Motif : versement d’espèces en banque Le 28/03
					Chèque n°10 Dépenses : 740.000 Achat voiture Toyota 2.800.000 FHT   Le 30/03

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                         

 

 

 

 

Annexe 2 : factures établies et reçues par l’entreprise SABITOU

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                        

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Annexe3 : autres opérations du mois

 

• le 07/03  Acceptation billet à ordre N°40, nominal 352.000 FCFA
• le 14/03 remise à l’escompte billet à ordre n°40
• le 21/03 remise à l’encaissement traite n°42 nominal 354.000 FCFA