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EXERCICE N°1

Pour chacun des intitulés suivants, trouvez les numéros de comptes appropriés

• matériel de transport
• prime d’assurance
• capital social
• autres réserves
• produits finis
• marchandises en cours de route
• Etat, TVA récupérable
• Associés, comptes courants
• Chèques postaux
• Honoraires
• Charges diverses
• Intérêts de prêts
• Reprise des charges provisionnées d’exploitation
• Impôts et taxes indirects
• Charges sociales

EXERCICE N°2

Pour le mois d’octobre 2007, l’entreprise JOELPRO SA a réalisé les opérations suivantes

 

Le 03/10 : achat de marchandises 2.800.000 ; règlement 1.000.000 en espèces et le reste à crédit

Le 05/10 : paiement frais de publicité en espèces 254.000

Le 07/10 : règlement d’un client : 740.000 en espèces et 530.000 par chèque

Le 09/10 : paiement en espèces : facture d’eau 570.000 ; facture de téléphone 354.000

Le 12/10 : ventes de marchandises 4.620.000 ;  règlement 820.000 en espèces, 750.000 par chèque et les reste plus tard

Le 15/10 : paiement par chèque : timbre poste 124.000, frais d’entretien 235.000 ; facture d’électricité 346.000

Le 20/10 : paiement d’un fournisseur : 860.000 par chèque et 520.000 en espèces

Le 23/10 : versement d’espèces en banque 910.000

Le 27/10 : paiement en espèces : timbres fiscaux 352.000 ; prime d’assurance 570.000

Le 28/10 : encaissement subvention par chèque 2.100.000

Le 30/10 : ventes de marchandises à crédit 960.000

 

Troisième travail à faire

 

Passer toutes ces écritures au journal de l’entreprise JOELPRO SA

 

EXERCICE N°3

  L’entreprise JOELPRO SA est spécialisée dans le commerce général des produits de première nécessité. Au 01/01/2007 on vous donne annexe son bilan au 30/11/2007

   Au cours du mois de décembre 2007 elle a réalisé les opérations suivantes :

Le 02/12 vente de marchandises 6.000.000 F ; règlement ¾ en espèces et le reste par chèque

Le 03/12 payement en espèces :

• timbre poste   300.000
• droit d’enregistrement   560.000
• honoraires du comptable  1.130.000

Le 05/12  achat de marchandises 4.200.000 ; règlement 2/5 en espèces, 300.000 par CCP et reste par chèque

Le 08/12 retrait de 800.000 en banque pour verser en caisse (450.000 F) et pour alimenter la poste (350.000 F)

Le 13/12 règlement d’un client 1.040.000 en espèces et 870.000 F par chèque

Le 15/12 règlement d’un fournisseur 670.000 par chèque et 210.000 en espèces

Le 18/12 règlement par chèque :

• frais de téléphone 1.000.000
• frais de publicité  890.000

Le 20/12 retrait de 210.000 de la caisse pour déposer en banque

Le 23/12 paiement en espèces :

• quittance d’eau   910.000
• quittance d’électricité 1.210.000

Le 25/12 : vente de marchandises à crédit 3.600.000

Le 29/12 : encaissement commissions 490.000 en espèces

Le 30/12 : retour de marchandises par un client 2.000.000 ; règlement de 800.000 par chèque et reste à crédit.

              Travail à faire

1. passer toutes les écritures comptables au journal de l’entreprise JOELPRO SA (20pts)
2. présenter le grand livre (9pts)
3. présenter la balance (à 6 colonnes) (7pts)

Annexe

Actif	Montant	Passif	Montant
Frais d’établissement Bâtiments industriels Matériel et mobilier Matériel de transport Marchandises Clients Banque Compte courant postal (CCP) Caisse	2.000.000 12.400.000 16.000.000 8.600.000 7.000.000 4.200.000 8.500.000 3.000.000 7.100.000	Capital social Primes d’émission Réserve légale Autres réserves Emprunts bancaires Fournisseurs, dettes en compte	X F 4.800.000 6.400.000 10.200.000 9.300.000 8.100.000
Total	68.800.000	Total	68.800.000

 

EXERCICE N°4

   l’entreprise « JOELPRO SA » est une entreprise commerciale située dans la ville de Douala. Au 01 octobre 2007 elle  dispose les éléments suivants :

Matériel de transport 6.500.000 F ; effets à recevoir 4.200.000 F ; fournisseurs 9.600.000 F ; marchandises 10.200.000 F ; immeubles 7.200.000 F ; effets à payer 4.200.000 F ; capital X F (à déterminer) ; emprunt auprès de la BICEC  3.500.000 F ; clients 5.300.000 F ; caisse 4.000.000 F ; banque 5.300.000 F ; débiteurs divers 2.100.000 F ; créditeurs divers 3.400.000 F.

Déterminer le montant du poste Capital et présenter le bilan de cette entreprise au 01/10/2007

  Au cours du mois elle a réalisé les opérations suivantes :

Le 03/10 : achat matériel de transport 3.000.000 réglé comme suit 1.000.000 en espèces, 800.000 par chèque et le reste à crédit.

Le 05/10 : vente de marchandises 7.400.000 réglé comme suit : 4.800.000 en espèces ; 1.900.000 par chèque et le reste par crédit. Remise 3%, port facturé 300.000, escompte 1%.

Le 07/10 : achat de marchandises 2.400.000 réglé comme suit : 900.000 en espèces ; 720.000 par chèque et le reste à crédit. Remise 4%, escompte 1%, port dû 85.000 (PC N°10)

Le 10/10 : règlement d’un client 5.600.000 comme suit 2.400.000 en espèces, 1.000.000 par CCP et le reste par chèque.

Le 12/10 : règlement d’un fournisseur 2.500.000 comme suit : 1.560.000 par chèque et le reste en espèces

Le 13/10 : retrait de 500.000 de la banque pour alimenter la poste

Le 15/10 : réglé en espèces :

• facture d’électricité : 360.000
• facture d’eau : 400.000
• facture de carburant : 210.000

Le 17/10 : réglé par chèque :

• salaire des cadres 1.020.000
• facture de téléphone 470.000
• facture de publicité 310.000
• commissions sur achat 140.000

Le 20/10 : encaissement loyer du mois d’un local  600.000 en espèces

Le 21/10 : paiement loyer du mois du véhicule de service 420.000 en espèces

Le 22/10 : vente de marchandises 4.900.000 réglé comme suit : 3.400.000 en espèces et le reste à crédit. Port payé 150.000 (PC N°11), remise 3%.

Le 24/10 : retrait de 870.000 de la caisse pour alimenter la banque (380.000) et la poste (490.000)

Le 27/10 : encaissement commission en espèces 230.000

Le 29/10 : retour de marchandises non conformes  à notre fournisseur 570.000 réglé comme suit 340.000 en espèces et le reste à crédit. Remise 2%, port 30.000, escompte 1%

Le 30/10 : retour de marchandises non conformes par un de nos clients 630.000 réglé comme suit 370.000 en espèces et le reste à crédit. Port 20.000, remise 3%, escompte 1%.

 

Travail demandé

1. passer toutes les écritures au journal de l’entreprise JOELPRO SA (taux de marque 20%)
2. présenter le grand livre de l’entreprise
3. présenter les balances au 31/10/2007 (à 6 colonnes)