EXERCICE N° 1

La société JOELPRO SA est une entreprise industrielle. Pendant le mois de janvier 2005, elle a réalisé les opérations suivantes :

Achat de matières premières au fournisseur FOUO 2.600.000
Retrait de la banque pour alimenter la caisse 600.000
Paiement par chèque du transport à la CAMRAIL 600.000
Cédé à la SGBC au prix coûtant en espèces des matières premières 6.000.000
Transfert de la caisse de l’entreprise à la banque une somme 800.000
Utilisation des matières premières pour la fabrication 5.600.000
Reçu d’un de nos prêteurs un chèque de 7.600.000
Constatation de la fabrication des produits finis, coût 2.900.000
Paiement en espèces facture d’électricité 750.000
Paiement en espèces des salaires du mois 2.300.000
Ventre au comptant contre espèces 12.500.000 du produit fini (coût de production 9.460.000)
Payé en espèces intérêts échus sur emprunt auprès de mon prêteur 270.000
Vente à crédit à SIMO 26.000.000 du produit fini (coût de production 23.600.000)
paiement en espèces 1^ère échéance de l’emprunt 1.890.000

Premier travail à faire

Représenter par les graphes de flux les opérations suivantes réalisées par l’entreprise

EXERCICE N° 2

Le 1^er décembre, une entreprise possède en magasin des marchandises pour 16.500.000. Durant le mois de décembre, elle réalise les opérations suivantes :

03-12 : vente au comptant de marchandises 1.200.000 (coût d’achat 960.000)

04-12 : vente à crédit à FABO 840.000 (coût d’achat 620.000)

05-12 : vente à crédit à NOAH 1.650.000 (coût d’achat 1.100.000)

07-12 : achat de marchandises à crédit à TSEKENIS 3.120.000

10-12 : NOAH retourne des marchandises non conformes prix de vente 600.000

11-12 : retourné à TSEKENIS des marchandises non conformes 460.000

12-12 : achat de marchandises en espèces à TAMO 4.350.000

13-12 : constatation d’une destruction d’un lot de marchandises acheté à 980.000

14-12 : vente à crédit à PASNA 4.200.000 (coût d’achat 3.120.000)

15-12 : vente au comptant de marchandises 1.600.000 (coût d’achat 1.200.000)

TRAVAIL A FAIRE :

Présenter le compte « marchandises » (compte à colonnes mariées)
Quel bénéfice a t-on réalisé sur les ventes de la 1^ère quinzaine du mois ?

CAS N° 3

L’entreprise JOELPRO SA a débuté son activité commerciale le 01-01-2003, elle disposait des éléments suivants pour commencer cette activité :

Stock de marchandises 6.000.000 ; - créances client 2.600.000
Effet à recevoir 2.000.000 ; - effet à payer 3.400.000
Matériel et mobilier 8.000.000 ; - immeubles 4.000.000
Matériel de transport 7.600.000 ; - emprunt 5.600.000
Espèces en caisse 780.000 ; - dettes sociales 860.000
Banque 2.800.000 ; - autres dettes 600.000 ; - fournisseurs 4.500.000
1. Présenter le bilan d’ouverture de société au 01-01-2003

Pendant le mois de janvier 2003, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes :

Les 02-01 ventes de marchandise à crédit 7.000.000 (coût d’achat 6.300.000)

Les 04-01 règlements d’un client par chèque 2.400.000

Les 06-01 achats de marchandises à crédit 5.000.000

Les 10-01 le client nous retourne des marchandises d’une valeur de 1.200.000(coût 1000000)

Les 13-01 règlements d’un fournisseur en espèces 3.600.000

Les 18-01 achats de marchandises à crédit 5.600.000

Les 19-01 nous retournons à notre fournisseur des marchandises d’une valeur de 780.000

Les 21-01 ventes de marchandises 8000.000 : payement direct de 4.300.000 en espèces

Les 23-01 achats de marchandises 7.600.000 : payement direct de 4.900.000 par chèque

Les 25-01 nous retournons à notre fournisseur des marchandises d’une valeur de 560.000

Les 28-01 payements d’un fournisseur en espèces 760.000

Les 31-01 reçus d’un client une somme de 890.000 par chèque

Troisième travail à faire

présenter le compte client (compte à colonnes mariées)
présenter le compte fournisseur (compte à colonnes mariées)
Pourquoi dit-on que le compte fournisseur le compte client sont des comptes réciproques ?

EXERCICE N°4

L’entreprise THERMANN a réalisé les opérations suivantes au cours du mois de décembre 2004 :

- 02-12 achats des marchandises au fournisseur Bernard par chèque 2000000

04- 12 Vente de marchandises au client TA MO 3000000(ces marchandises avaient coûté 2800000) ;
05-12 versements d’espèces en banque 600000 ;
06-12 vente à TA MO de marchandises : 1950000 F il verse 1000000 F en espèces et le reste dans 1 mois (ces marchandises avaient coûté 1780000) ;
07-12 versements par louis de 2000000 pour règlement du reliquat de l’achat du 06-12 et avance à valoir sur une commande à livrer le 15/12
08-12 retraits de la banque pour la caisse 800000
09-12 règlements d’un de nos clients par chèque 1200000 ;
10-12 paiements du fournisseur Bernard 400000 en espèces ;
11-12 nous obtenons de notre prêteur jean la somme de 2300000 par chèque et 800000 en espèces ;
15-12 vente à TA MO de marchandises : 2500000 dont le solde est payable le 28-12 en espèces ;
18-12 achats de marchandises par chèque 1000000
28-12 règlements par TA MO de sa dette
30-12 vente à TA MO de marchandises pour 3650000 ; paiement : remise immédiate de 1800000 par chèque et 600000 en espèces, le reste payable dans 1 mois (ces marchandises avaient coûté 3000000) ;
31-12 règlements du fournisseur Bernard 1400000 par chèque et 1000000 en espèces.

présenter les comptes schématiques de marchandises, de client TA MO, banque, caisse si ces postes avaient respectivement au 01-12 des soldes débiteurs 8000000 ; 5000000 ; 2000.000 ; 1.200.000

Arrêter ces comptes au 31-12

présenter par le tracé du compte à colonnes séparées le compte client TAMO
présenter le compte schématique du fournisseur THERMANN dans les livres de TAMO

Pendant le mois de janvier 2005 l’entreprise à enregistrer les opérations suivantes :

05-01règlement d’un client en espèces 3400000 et 790000 par chèque

08-01nous payons un de nos de nos fournisseurs 300000 en espèces et 500000 par chèque

10-01retrait de 600000 de la banque pour la caisse

12-01nous remboursons notre prêteur jean 2000000 par chèque et 370000 en espèces

15-01 nous achetons des marchandises en espèces 800000 et par chèque 900000

Présenter les comptes schématiques caisse et banque au 15-01 (tracé par compte à colonnes séparées)

EXERCICE N°5

L’entreprise JOELPRO SA dispose des éléments suivants à la constitution de sa société le 01-07-2002 :

Construction 20000000 ; fournisseurs 9000000 ; mobilier de bureau 4000000 ; marchandises 6000000 ; emprunt 4000000 ; banque 3800000 ; caisse 6500000 ; matériel de bureau 4500000

1) présenter le bilan d’ouverture de la société au 01-07-2002

2) l’entreprise JP SA a réalisé les opérations suivantes pendant le deuxième semestre 2002 :

les 05-07 ventes de marchandises à crédit 3000000

les 09-07 achats de marchandises en espèces 1500000 et 900000 par chèque

les 06-07 règlements d’un client 2000000 par chèque et 1800000 en espèces

les 09-08 retraits de la banque pour la caisse 1350000

les 15-08 payements de notre fournisseur 2400000 par chèque et 3000000 en espèces

Les 30-08 ventes de marchandises 900000 par chèque, 800000 en espèces et 1200000 à crédit

Les 05-09 ventes de marchandises 5600000 : règlement 2500000 par chèque et 1300000 par CCP (centre des chèques postaux)

Les 19-09 retraits de la banque pour les CCP 2400000

Les 25-09 achats de marchandises 5000000 : règlement 1700000 par chèque, 1600000 en espèces, 300000 par CCP et le reste à crédit

Les 10-10 règlements d’un client 2000000 par chèque

Les 15-10 achats de marchandises 6200000 : règlement 1900000 par chèque, 2500000 en espèces

Les 20-10 l’entreprise retire 1300000 en caisse et dépose 500000 en CCP et le reste en banque

Les 31-10 nous achetons un matériel de transport à 4000000 et nous réglons immédiatement 1700000 par chèque ; 1900000 par CCP et le reste en espèces

Les 10-11 nous réalisons des travaux dans l’entreprise concernant l’aménagement de la salle de conférence, pour cela nous réglons comme frais 600000 prélevés en caisse

Les 12-12 nous obtenons du prêteur AWONO la somme de 2000000 par chèque et 1600000 en espèces

Les 20-11 nous recevons des clients 980000 par chèque et 850000 en espèces

Les 30-11 règlements de nos fournisseurs 800000 en espèces et 900000 par chèque

Les 29-12 ventes de marchandises 6000000 : règlements de 2500000 en espèces et 1600000

Les 31-12 payements quittances d’eau et d’électricité 1400000 en espèces

a) présenter les comptes clients et banque par le tracé en colonnes mariées

b) présenter les comptes caisse par le tracé en colonnes séparées

NB : procéder à la fermeture des comptes présentés.

EXERCICE N°6

La société JOELPRO SA dispose des éléments suivants au 01/08/2007 : immeubles 8.000.000 F ; marchandises 6.000.000 F ; matériel de transport 5.300.000F ; fournisseurs 8.700.000 F ; clients 4.200.000F ; matériel et mobilier 2.600.000 F ; effets à payer 3.100.000 F ; emprunt auprès de la BICEC 2.400.000 F ; caisse 3.800.000 F ; banque 5.400.000 F

TAF : Présenter le bilan de cette société au 01/08/2007

Au cours du mois d’Août 2007 cette société a réalisé les opérations suivantes :

Le 03/08 vente de marchandises à TALLA 6.100.000 ; règlement direct 2.500.000 F en espèces ; 1.700.000 par chèque et le reste dans 45 jours (coût d’achat des marchandises vendues 5.600.000 F)

Le 06/08 règlement du client SANI par chèque 1.200.000 F et 900.000 en espèces

Le 09/08 achat de marchandises au fournisseur JOBAJO 4.900.000 F règlement direct de 1 100.000 F en espèces ; 870.000 F par chèque et le reste dans 30 jours

Le 14/08 ventes de marchandises au client TAMO 4.000.000 F, règlement direct de 1.200.000 F par chèque et le reste dans 20 jours ( marchandises achetées 3.700.000)

Le 18/08 règlement de notre dette envers le fournisseur KATANGA 1.400.000 par virement bancaire et 700.000 en espèces

Le 24/08 retrait de 630.000 en banque pour verser en caisse

Le 25/08 paiement facture d’eau 230.000 par chèque et facture d’électricité 80.000 en chèque et 140.000 en espèces

Le 26/08 paiement salaire des employés 300.000 en espèces et 1500.000 par virement bancaire

Le 28/08 retour de marchandises au fournisseur KATANGA 2.100.000 ; règlement direct de 600.000 par chèque et le reste plus tard

Le 30/08 retour de marchandises du client TAMO 1.000.000, règlement direct de 230.000 par chèque ; 50.000 en espèces et le reste plus tard (ces marchandises étaient achetées à 850.000)

Travail demandé

présenter les comptes « clients » ; « fournisseurs » et « banque » (les comptes présentés seront selon le tracé des colonnes séparées)
présenter le compte « marchandises » selon le tracé des colonnes mariées

EXERCICE N°7

L’entreprise JOELPRO SA a ouvert un compte à la SGC. Ce compte est alimenté par les versements et les remises de chèque effectué par l’entreprise et par les virements des clients et autres débiteurs. Il diminue par les chèques et virements émis par l’entreprise au profit de ses créanciers.

Pour le mois de mai 2005, les opérations suivantes ont été réalisées sur ce compte :

03-05 : versement espèces 450.000 ; 03-05 remise chèque à l’encaissement 270.000

06-05 : chèque n°2007 ordre BAKO 75.000 ; 06-05 chèques n°2008 ordre percepteur 160.000

09-05 : virement à l’ordre de CFAO 300.000 ; 10-05 chèque n°2009 ordre nous-mêmes 50.000

14-05 : remise chèques à l’encaissement 180.000 ; 15-05 virements du client NUCK 70.000

18-05 : chèque n° 2010, ordre SONEL 22.000 ; 22-05 chèques n° 2011, ordre FOUO 150.000

25-05 : remise chèque à l’encaissement 130.000 ; 26-06 versement d’espèces 240.000

27-05 : chèque n°2012, ordre PTT 75.000 ; 27-05 chèque n°2013,ordre SCOA 150.000

chèque n°2014, ordre SONAVER 45.000

chèque n°2015, ordre FABER 201.000

chèque n°2016, ordre nous-mêmes 150.000

28-05 : remise chèques 180.000

Travail à faire

Présenter le compte « SGC » dans la comptabilité de l’entreprise JOELPRO SA et le compte « entreprise JOELPRO SA » dans la comptabilité de la SGC (comptes à colonnes séparées)