EXERCICE N°1

Pour le compte du mois de janvier 2008, vous êtes chargé de déterminer la TVA à payer l’entreprise JOELPRO SA. Pour cela on vous donne les informations suivantes relatives aux opérations réalisées au cours des mois de décembre 2007 et janvier 2008 :

Eléments

Décembre 2007

Janvier 2008

Ventes de marchandises

Services reçus

Achat de marchandises

Services vendus

Achat d’immobilisation

54.000.000

14.000.000

28.500.000

14.200.000

8.400.000

49.800.000

9.600.000

25.000.000

2.380.000

5.200.000

Sachant que pour le mois de décembre l’entreprise a eu un crédit de 192.500 FCFA :

TAF :

Calculer le montant de la TVA à payer pour le compte du mois de janvier 2008.
Préciser sa date limite de paiement et passer l’écriture de paiement sachant qu’il s’est fait le 12/02/2008 par chèque bancaire.

EXERCICE N°2

L’entreprise JOELPRO SA est un supermarché spécialisé dans la commercialisation des produits de première nécessité. Elle répond aux adresses suivantes : BP 102 Douala, Tel 33.20.32.00

Pour le mois de septembre 2008, elle a réalisé les opérations suivantes :

Bon de commande reçu du client THERMANN

le 06/09/2008

bon de commande envoyé au fournisseur GRACE-DIVINE du 12/09/2008

sacs de riz 50 à 18.000 F le sac

sacs de sel 40 à 6500 F le sac

carton d’huile 30 à 20.000 f le carton

conditions de vente

remise 3 et 4%

escompte 1%

port payé : 56.000 FCFA

règlement ¾ en espèces et le reste à crédit

facture V42 établie le 10/09/2008

sacs de riz 40 à 17.500 F le sac

sacs de sel 25 à 5800 F le sac

carton d’huile 20 à 18.500 f le carton

carton de savon 15 à 16.800 f le carton

conditions de vente

remise 5 et 3%

escompte 2%

port facturé : 80.000 FCFA

règlement 4/5 par chèque et le reste à crédit

facture V14 du 15/09/2008

Travail à faire

Présenter les factures
Passer les écritures nécessaires dans l’entreprise JOELPRO SA

EXERCICE N°3

Au cours du mois de décembre 2006, l’entreprise JOELPRO SA a réalisé les opérations suivantes :

le 04/12 vente de marchandises au client JOBAJO : brut 6.000.000 ; remise 2 et 3% ; escompte 1% ; transport effectué par nous mêmes 200.000. règlement par chèque le même jour (facture n°506)
le 06/12 vente de marchandises au client Katanga : brut 4000.000 ; remise 4% ; escompte 1% ; port franco (PN n°15) 150.000. règlement comme suit 3/5 par chèque et le reste dans 30 jours (facture n°507)
le 15/12 achat de marchandises à ARNO : brut 7.000.000 ; remise 5% ; escompte 1% ; port dû (PC n°18) 300.000. facture n° A06 réglé moitié par chèque et le reste dans 40 jours
le 20/12 vente de marchandises au client XAVIER : brut 3.800.000 ; remise 4% ; escompte 1% ; port payé (PC n°36) 240.000. facture n°56 réglé 7/8 par CCP ce jour et le reste en espèce le 25/12.

TAF :

Présenter schématiquement toutes ces factures (tenir compte de la TVA)
Passer toutes les écritures nécessaires au journal

EXERCICE N°4

L’entreprise JOELPRO SA est un supermarché spécialisé dans la commercialisation des produits de première nécessité. Elle répond aux adresses suivantes : BP 102 Douala, Tel 33.20.32.00

Pour le mois de septembre 2008, elle a réalisé les opérations suivantes :

Bon de commande reçu du client THERMANN

le 06/09/2008

bon de commande envoyé au fournisseur JOJO PLUS du 12/09/2008

sacs de riz 50 à 18.000 F le sac

sacs de sel 40 à 6500 F le sac

carton d’huile 30 à 20.000 f le carton

conditions de vente

remise 3 et 4%

escompte 1%

port payé : 56.000 FCFA

règlement ¾ en espèces et le reste à crédit

facture V42 établie le 10/09/2008, TVA 19,25%

sacs de riz 40 à 17.500 F le sac

sacs de sel 25 à 5800 F le sac

carton d’huile 20 à 18.500 f le carton

carton de savon 15 à 16.800 f le carton

conditions de vente

remise 5 et 3%

escompte 2%

port facturé : 80.000 FCFA

règlement 4/5 par chèque et le reste à crédit

facture V014 du 15/09/2008, TVA 19,25%

Autres opérations du mois

ETS JOELPRO SA

Doit COCO

Facture V12 du 03/09

ETS JOELPRO SA

Doit BOBO

Facture V13 du 08/09

ETS JOELPRO SA

Doit MAMA

Facture V14 du 15/09

Marchandises

Remise 5et 4%

Escompte 1%

Port débours

TVA 19,25%

4.000.000

…………

………….

…………

………….

210.000

…………

Marchandises

Remise 5%

Escompte 1%

Port forfait

TVA 19,25%

3.000.000

………..

…………

96.000

……….

Marchandises

Escompte 2%

Port débours

TVA 19,25%

NAP

1.200.000

24.000

1.176.000

60.000

226.380

1.462.380

NAP

…………

NAP

Règlement par chèque

………..

Règlement 1/5 en espèces et le reste par chèque

Les ports débours sont réglés en espèces le même jour.

ETS OMAR

Doit JOELPRO SA

Facture V36 du 05/09

ETS ESSOMBA

Doit JOELPRO SA

Facture V81 du 11/09

Marchandises

Remise 8%

Escompte 1%

Port facturé

TVA 19,25%

NAP

4.200.000

336.000

3.864.000

38.640

3.825.360

102.000

756.016

4.683.376

Marchandises

Remise 5%

Escompte 1%

Port débours

TVA 19,25%

NAP

3.600.000

180.000

3.420.000

34.200

3.385.800

88.000

651.766

4.125.566

Troisième travail à faire

Présenter les factures N°V42 et N°V14 (annexe 3 et 4 à rendre avec la copie)
Compléter les factures ci-dessus (V12 et V13)
Passer toutes les écritures nécessaires chez JOELPRO SA

EXERCICE N°5

Vous êtes recruté comme comptable chez les ETS THERMANN, spécialisés dans l’achat et la revente des produits de première nécessité. Son siège social est à Douala. Il est soumis au régime du réel. Il répond aux adresses suivantes : Tél 33.40.12.18 ; BP 0032

◙ BONS DE COMMANDE RECUS ET ENVOYES

ETS SIMO

ETS THERMANN

Bon de commande N°30

Du 08/04/2007

ETS SIPOEWA

ETS THERMANN

Bon de commande N°24

Du 07/04/2007

Désignation

Unité

Qtés

P.U

Désignation

Unité

Qtées

P.U

Riz

Savon

Haricot

Sac

Carton

Sac

100

210

20.000

18.000

12.000

Savon

RIZ

Haricot

Carton

Sac

160

140

18.000

20.000

12.000

ETS THERMANN

ETS KATANGA

Bon de commande N°18

Du 04/04/2007

ETS TOUJO

ETS THERMANN

Bon de commande N°28

Du 10/04/2007

Désignation

Unité

Qtés

P.U

Désignation

Unité

Qtés

P.U

Riz

Savon

Haricot

Sac

Carton

Sac

250

380

280

17.500

15.800

10.500

Savon

RIZ

Haricot

Carton

Sac

18.000

20.000

12.000

◙ FACTURES A COMPLETER

ETS TOUJO

Reçu,05/04 Doit

ETS THERMANN

Facture N°A008

Le 04/04/2007

ETS THERMANN

DOIT

Ets SIMO

Facture N° V110

Le 07/04/2007

Brut …………….

Remise 4% ……………

Net commercial ……………..

Escompte 1% ……………

Net financier …………..

Port débours (PC n°2) 180.000

TVA 19,25% ………..

NAP 6.980.112

Règlement

½ par chèque

½ en espèces

Brut ……………….

Remise 3% ……………..

Net commercial 1 …………….

Remise 2% ……………

Net commercial 2 ……………

Escompte 1% …………..

Net financier ………………

Port Facturé 210.000

TVA 19,25% ………….

NAP 9.228.461,76

Règlement 2/5 par CCP et le reste à crédit

Les conditions de vente de l’entreprise THERMANN :

Remise 2 et 3% ; escompte 1% ; TVA 19,25%

Les conditions de vente de l’entreprise KATANga

Remise 4% ; escompte 2% ; TVA 19,25%

Autres renseignements

le 07/04/2007 la facture N°A04 est reçue conformément au bon de commande n°18 ; port payé par ETS THERMANN en espèces 450.000, (date d’établissement le 06/04/2007). Règlement comptant par chèque
le 08/04/2007 on reçoit une somme de 240.000 par chèque pour avance sur commande du client TOUJO
le 10/04/2007 la facture N°V120 est établie conformément au bon de commande N°30 ; port payé à notre charge en espèce 210.000 ; règlement ¾ en espèces et le reste par CCP
le 12/04/2007 la facture N°V135 est établie conformément au bon de commande n°24 ; port payé à la charge des ETS SIPEWA 180.000 ( PC N°3)
le 14/04/2007 la facture N°V137 conformément au bon de commande N°28 mais le bon de livraison qui accompagne la facture concerne 50 sacs de RIZ ; 60 sacs d’Haricot et 30 cartons de savon. Le transport est effectué par nous-même 130.000. règlement direct par virement bancaire
le 16/04/2007 ETS SIPOEWA règle s créance comme suit : 2/5 par chèque et le reste e espèces

Premier travail à faire

Présenter les factures N°A04, V120, V135 et V137
Compléter les factures A008 et V110 (faire apparaître tous les calculs sur la copie)
Passer toutes les écritures au journal des ETS THERMANN en inventaire intermittent

EXERCICE N°6

Les Ets THERMANN et Cie sont un super marché situé dans la ville de Douala. Elle achète et vend les produits de première nécessité :

Pour le compte du mis de décembre on vous remet les annexes suivantes :

Annexe 1 : les opérations réalisées au cours du mois de mars 2008 et les conditions de vente

Annexe 2 : le bon de commande n°10 (à remplir)

Annexe 3 : le bon de livraison n°08 (à remplir)

Annexe 4 : la facture V60 (à remplir)

Annexe 5 : la traite n°15A

Annexe 6 : les factures à compléter

Travail à faire :

Compléter les factures n°V25 ; n°V36 et n°V41
Présenter le bon de commande N°10 (à remettre avec la copie)
Présenter le bon de livraison N°08 (à remettre avec la copie)
Présenter la facture n°V60
Présenter la traite n°15A
Passer toutes les écritures au journal des Ets THERMANN et Cie.

Annexe 1 : les opérations réalisées au cours du mois de mars 2008

Le 02/03 : Reçu des ETS TOUJO le bon de commande n°10 dont les détails sont les suivants :

60 sacs de farine à 25.000 F le sac
50 cartons de tomate en boîte à 20.000 F le carton
40 cartons de 12 bouteilles d’huile Palm’or à 9.000 F le carton
28 cartons de sucre NOSUCA à 10.000 F le carton

Conditions de vente :

remise 2 et 3%
escompte 1%
TVA 19,25%
Port effectué par l’agence TRANSCAM qui assure la livraison chez TOUJO : frais 180.000 payé en espèces THERMANN à récupérer
Mode de règlement : ¾ au comptant et le reste plus tard

Le 06/04 : la facture N°V60 est établie relativement à la commande du 02/03 avec pour détail des marchandises livrées :

50 sacs de farine
40 cartons de tomate
32 cartons d’huile
26 cartons de sucre

La facture N°V60 et le bon de livraison n°08 sont envoyés ce jour à TOUJO. Tenir des conditions de vente ci-dessus pour la présentation de la facture.

Le 08/04 : les ETS THERMANN créent la traite n°15A portant le reste à payer de la facture n°V60 : domiciliation : SCB crédit lyonnais ; échéance 20/05 ; la traite est acceptée le même jour par TOUJO

Le 10/04 : la traite n°15A est remise à l’encaissement auprès de la SGC

Annexe 6 : factures à compléter

ETS NZEPANG

Reçu, 05/04 Doit

ETS THERMANN

Facture N°A008

Le 04/04/2007

ETS THERMANN

DOIT

Ets SIMO

Facture N° V110

Le 07/04/2007

Brut …………….

Remise 4% ……………

Net commercial ……………..

Escompte 1% ……………

Net financier …………..

Port facturé 180.000

Emballages consignés 135.000

TVA 19,25% ………..

NAP 9.442.453,5

Règlement

Au comptant par chèque

Brut ……………….

Remise 3% ……………..

Net commercial 1 …………….

Remise 2% ……………

Net commercial 2 ……………

Escompte 1% …………..

Net financier ………………

Port débours 210.000

Emballages consignés 160.000

TVA 19,25% ………….

NAP 10.501.091,36

Règlement : au comptant en espèces

NB : le port débours n’est soumis à la TVA mais les emballages sont soumis à la TVA

ETS THERMANN

DOIT

ETS SANI

Facture n°V125

Le 14/04/2007

Ets KAMA

Reçu le 15/04 DOIT

ETS THERMANN

Facture N°A012

Le 16/04/2007

Brut ………………

Remise 3% ……………..

Net commercial …………..

Escompte 2% …………..

Net financier ……………..

Port franco (PC 5) 136.000

Emballages consignés 124.000

TVA 19,25% 1.414.597,8

Net à payer ………….

Règlement dans 30 jours

Brut ……………..

Remise 4% ……………

Net commercial ……………

Escompte 1% 51.840

Net financier ……………..

Port dû (PC N°4) 90.000

Emballages consignés 105.000

TVA 19,25% ………….

NAP ………………

Règlement : par virement bancaire

NB : le port dû et le port franco sont à exclure des factures mais à enregistrer au journal chez l’ETS où s’est nécessaire.

Annexe 2

…………………………… ……………………………… …………………………….. Comme suite à votre demande de prix Nous vous passons commande des fournitures indiquées au tableau ci-dessous A aux conditions suivantes : conditions délais de livraison mode d’expédition destination facturation mode de paiement
				BON DE COMMANDE N° ………………….. A ………… LE ………………….
Réf	DESIGNATION	UNITE	QTE	P. U	MONTANT	OBS

Annexe 5

Raison sociale di tireur DU ………….. AU ………………… BPF ………………

----------------------

----------------

Contre cette lettre de change stipulé sans protêt

Veuillez payer à l’ordre de ……………………………………………

Acceptation La somme de ……………………………………………………….

ou aval …………………………………………………………………………

(valeur en ………………………)

tiré

signature du tireur

domiciliation timbre

fiscal

N°……

Annexe 3

…………………………… ……………………………… …………………………….. Comme suite à votre commande nous Vous livrons les fournitures indiquées au tableau ci-dessous A aux conditions suivantes : conditions délais de livraison mode d’expédition destination facturation mode de paiement
				BON DE LIVRAISON N° ………………….. A ………… LE ………………….
Réf	DESIGNATION	UNITE	QTE	P. U	MONTANT	OBS