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CHAPITRE : L’ESCOMPTE COMMERCIAL

OBJECTIFS :

- définir et calculer l'escompte

Un effet de commerce constate l’engagement pris par un débiteur de payer à son créancier à une date déterminée une somme d’argent qu’il a contractée. Si le créancier a besoin de cet argent avant l’échéance stipule, il cèdera l’effet de commerce avec tous les droits qui s’y attachent suivant la technique de l’escompte. Ce moyen de financement permet aux entreprises de disposer du montant de leur créance avant leur date d’échéance et cette opération constitue une mobilisation de créance.

• Vocabulaire et notations utilisés

• La valeur nominale (V) : c’est la somme qui sera payée à la date convenue.
• La date d’échéance (n) : c’est la date à laquelle il faut payer la somme correspondant à leur valeur nominale.
• La date de négociation (n’) : c’est la date à laquelle l’effet est présenté au banquier pour le paiement immédiat.
• L’escompte (e) : c’est l’intérêt retranché de la valeur nominale (calculé entre les dates de négociation et de l’échéance)
• Le taux d’escompte (t) : c’est le taux appliqué pour le calcul de l’escompte
• La valeur actuelle d’un effet (Va) : c’est sa valeur nominale diminué de l’escompte aux jours de la négociation.
• L’Agio : c’est un ensemble de retenus effectuées (TVA, commission, escompte)
• La valeur nette (Vn) : c’est la différence entre la valeur nominale et l’agio. C’est cette valeur qui est remise par le banquier au processeur de l’effet.

• Escompte et valeur actuelle

1. L’escompte

• définition

L’escompte est l’intérêt calculé d’une valeur nominale (V) au taux d’escompte annuel (t) fixé par le banquier, du nombre de jour (n) qui s’écoule entre la date de négociation (non comprise) et l’échéance (comprise).

• Détermination

Comme ce sont des paramètres analogues à ceux donc dépendent l’intérêt, la formule de l’escompte est la suivante :

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