JOEL PRO

CHAPITRE : LE BUDGET DE TRESORERIE

cours vidéo et exercice corrigé cliquez ici https://youtu.be/iWTn7G1siGE

INTRODUCTION

Le budget de trésorerie : est un état de prévision des recettes et des dépenses dans une entreprise sur une période donnée.

Il est la synthèse de toutes les incidences résultant des autres budgets (vente, approvisionnement, production et investissement)

I- Elaboration du budget de trésorerie

Elle consiste à établir :

- Le budget de la TVA ;

- Le budget des encaissements ;

- Le budget des décaissements ;

- Le solde de trésorerie.

1) Le budget de TVA

Il consiste à prévoir :

- Les encaissements de la TVA : TVA collectée

- Les décaissements de la TVA : TVA déductible

- Le solde à reverser à l’Etat : TVA due

TVA due (mois N) = TVA collectée (N) – TVA déductible (N)

NB : la TVA due (N) est à payer au plus tard le 15 du mois suivant (N+1)

2) Le budget des encaissements

Il regroupe :

- Les ventes TTC au comptant ;

- Le recouvrement des créances antérieures ;

- La cession d’éléments d’actifs immobilisés au comptant ;

- L’augmentation du capital par apport en numéraire (ici, le budget ne prend que la partie des actions libérées et la prime d’émission lors de l’augmentation) ;

- Les souscriptions d’emprunts ;

- Le remboursement des prêts ;

- Les encaissements des produits (loyer, dividende, subvention) ;

- Les autres encaissements.

3) Le budget des décaissements

Il regroupe :

lire la suite en cliquant ici

TELECHARGEZ LES EXERCICES ET TRAVAUX PRATIQUES CORRIGES POUR TOUT LE PROGRAMME ET UTILISABLE HORS CONNEXION INTERNET EN CLIQUANT SUR CE LIEN

TELECHARGEZ LE COURS COMPLET DE COMPTABILITE DE MANAGEMENT Tle CG EN CLIQUANT ICI

TELECHARGEZ LE COURS COMPLET DE COMPTABILITE Tle ACC EN CLIQUANT ICI

TELECHARGEZ LE COURS COMPLET DE COMPTABILITE Tle SES EN CLIQUANT ICI